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  • 南京市
"誰"適合做個人稅收籌劃
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范圍

Range

  • 律師
  • 設計師
  • 老師
  • 醫(yī)生
  • 企業(yè)高管
  • 公司股東
  • 自由職業(yè)者
  • O2O平臺
  • 高凈值人群
  • O2O分享經平臺及服務者
  • 其他

來源

Source

  • 年終獎
  • 自由職業(yè)者
  • 股份分紅
  • 傭金
  • 薪水
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個人節(jié)稅的稅務籌劃方案

個人獨資企業(yè)

適用范圍：

服務業(yè)或者行業(yè)利潤率較高的且沒有成本票的企業(yè)，適合稅務籌劃的人群包含企業(yè)主、高管、股東、自由職

業(yè)者、高凈值人群、O2O分享經濟平臺及服務者

適用稅率：

增值稅(小規(guī)模):3%

增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%

企業(yè)所得稅(個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅):0

個人所得稅：5%-35%

合伙企業(yè)

適用范圍：

利潤率較高或者投資收益較多的企業(yè)。包括股權投資或者持股平臺

適用稅率：

增值稅(小規(guī)模):3%

增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%

企業(yè)所得稅(合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅):0

個人所得稅：5%-35%

個人獨資企業(yè)節(jié)稅方案及稅收籌劃效果比較

假設南京**公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，

通過設立個人獨資企業(yè)（下稱B企業(yè)），將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業(yè)，稅收籌劃后具體節(jié)稅效果比較如下

A公司利潤500萬部分

增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬元

個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元

合計：125+75=200萬元

B企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

合計為：25萬元

分析：不管B企業(yè)為小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應該承擔的增值稅部分

的轉移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那么算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業(yè)相對于A公

司節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節(jié)稅比例高達189.56/200=94.78%。

假設南京新光建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱C公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F

在成立南京慧安建筑設計事務所（下稱D企業(yè)），并把相同的業(yè)務通過D企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

C公司

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元

個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元

稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元

D企業(yè)

增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元

合計為：25萬元

分析：通過計算得知D企業(yè)的綜合稅率為：25/500=5%，而C公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，D企業(yè)相對于C

公司節(jié)約稅款為：134.56-25=109.56萬元。節(jié)稅比例高達：109.56/134.56=81.42%

小王（下稱E個人）為某公司的銷售團隊負責人，基本工資為年薪10萬，銷售業(yè)績提成在5000+元/年?，F在成立南京慧安商務

詢中心（下稱F企業(yè)），將上述E個人的提成收入5000+直接轉入F企業(yè)，通過兩種方式我們來比較節(jié)稅效果：

E個人

增值稅：無

企業(yè)所得稅：無

個稅：【（50+10-6）*30%-5.292】*50/60=9.09萬元

合計：9.09萬元

F企業(yè)

增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬元

企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

個稅：50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬元

合計：1.46+0.34=1.8萬元

通過以上操作您會發(fā)現：設立個人獨資企業(yè)進行稅收籌劃既能解決公司的發(fā)票入賬問題，同時又為員工節(jié)約大量個稅負擔。

相關計算數據為：F企業(yè)的綜合稅負為：1.8/50=3.6%，而E個人稅負則高達：9.09/50=18.18%；F企業(yè)相對于E個人節(jié)約稅款為：

9.09-1.8=7.29萬元，節(jié)稅比例高達：7.29/9.09=80.2%。

備注：不涉及專項扣除及專項附加扣除，收入越高，節(jié)稅效果越明顯

稅務籌劃適用行業(yè)